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外贸企业财务管理制度

外贸企业财务管理制度

帖子admin » 周六 10月 18, 2008 6:18 pm

关于外贸企业制定内部财务管理办法的指导意见
  企业内部财务管理办法是企业根据《企业财务通则》和分行业的企业财务制度规
定,结合其自身生产经营特点和管理要求而制定的规范企业内部财务活动的管理办法
。外贸企业必须按照国家的统一要求,建立起科学、有序的内部财务管理办法,在把
国家赋予企业的理财权具体化、制度化的同时,强化企业自我约束,实施企业科学管
理,促进现代企业制度的建立。
  一、制定内部财务管理办法的基本原则
  外贸企业建立和制定内部财务管理办法必须遵循以下原则:
  (一)必须遵循国家统一规定
  《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》是国家进行宏观财务管理的基本
法规,是所有外贸企业财务活动必须遵循的原则规范。外贸企业制定内部财务管理办
法,必须依据并遵循这些基本法规,既不能超越或突破国家统一规定,也不能脱离国
家财务法规另搞一套,必须保证国家财务法规的有效实施。
  (二)必须充分体现企业本身特点及其管理要求
  外贸企业制定内部财务管理办法,既要遵循国家统一规定,也应充分考虑其生产
经营特点和管理要求,具有较强的可操作性。特别是对国家赋予的理财自主权,企业
应在内部财务管理办法中具体明确,凡是可由企业自行选择的财务处理事项,企业应
根据国家统一规定并结合其实际情况作出具体选择与规定。
  (三)必须全面规范企业的各项财务活动
  外贸企业的财务活动贯穿于生产经营的全过程,财务管理也必须是对全过程的管
理。企业制定内部财务管理办法,应该体现全面性的原则,既要有资金筹集的管理办
法,也要建立资产、收入和费用等管理办法,尤其是对属于微观财务管理范围而在国
家财务法规中未作规定的有关内容、程序、关系以及财务管理体制、职责分工等,均
应作出明确的规范,确保企业财务活动高效、有序的运行。
  二、外贸企业内部财务管理办法的结构体系
  (一)企业内部财务管理的权责
  1.明确企业法人代表在财务管理上的权责。包括遵守国家法律、法规,根据企业
财务预算方案依法组织好企业生产经营,确保国有资产的保值增值;具体确定企业内
部财务管理机构设置;组织制定企业内部财务管理办法和财务预算;指导企业内部审
计机构的财务检查,以及接受财政、税务、审计等机关的监督检查。
  2.明确企业财务负责人(包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导人)的权
责。包括宣传、研究和贯彻执行国家有关财务政策;参与企业重大经营决策,审核重
要财务事项;负责组织企业财务管理,审核财务报告并对财务信息的真实性负责;制
定企业财务预算并负责实施,督促、检查企业资金、成本、费用、利润等指标的考核
落实;协调企业内部各单位的财务关系等。
  3.明确企业财务部门的权责。包括负责财务预算的编制、执行、检查、分析;具
体制定企业内部财务管理办法,组织、指导企业内部各单位的财务管理和会计核算;
如实反映本单位的财务状况和经营成果,监督财务收支,依法计算缴纳国家税收并向

有关国家管理部门报送财务报告;参与企业经营决策,统一调度资金,统筹处理财务
工作中出现的问题。
  4.明确各职能部门的权责。包括配合财务部门落实财务预算,分析本部门财务预
算的执行情况;依法提供或填报各种原始记录和有关报表,做好各项基础工作。
  5.理顺企业的各项财务关系。包括企业与投资者的财务关系;企业与被投资单位
的财务关系;企业与内部各独立核算单位的财务关系;企业集团公司与成员单位之间
的财务关系。特别是实行公司制的企业,应根据公司章程的规定具体明确企业财务与
股东会、董事会、监事会的关系。
  (二)企业内部财务管理的基础工作
  1.明确原始记录管理及填报要求的办法。包括统一规范各种原始记录的格式、内
容和填制方法,明确签署、传递、汇集、反馈的责任要求,确保原始记录的真实、完
整、正确、清晰、及时,健全财务管理资料。
  2.明确财产、物资的管理及清查盘点办法。包括各项财产、物资的购进、销售、

转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理制度及相关手续;
固定资产台帐制度和低值易耗品的保管使用办法及其管理部门;定期和不定期财产物
资盘存制度,并明确重点清查的办法,做到帐、物、卡三相符。
  3.明确商品计量、检验验收办法及定额管理办法。包括计量检测手段及购进、运
输、入库、销售等各环节计量验收管理工作及责任;商品质量检验与计量检验相结合
的进货验收管理制度;定额管理制度,包括商品自然损耗定额、费用定额收支管理办
法及定期修订制度等。
  4.明确编制财务预算的要求。包括财务预算编制办法程序;计划期内预算调整的
程序、方法及考核要求。
  5.确定内部稽核制度。包括内部稽核工作的职责分工;稽核工作的内容和要求;
审核凭证、复核帐簿、核签报表的方法;实行电算化核算的企业,应专门确定电算化
凭证、帐簿、报表的复核、审签制度等。
  6.确定财务分析制度。包括定期进行财务分析和检查;企业核算资料的搜集组织
,进行财务分析的基本原则,分析资料的真实、可比,以及进行财务分析的基本程序
和目的要求等。
  (三)企业内部财务管理的基本制度
  1.资金管理制度。包括资金需要量的预测、资金预算的编制、最佳筹资渠道的选
择及确定合理的资金结构等办法;资本金分类管理、资本保全及增值管理办法;已实
施股份制改造企业增资扩股办法;资本公积金的管理以及对于国家各种专项拨款的单
独核算管理办法;企业各类负债的合同以及责任等管理办法。
  2.货币资金及往来户结算管理制度。包括货币资金日常管理的原则及办法;现金
、备用金收支的管理办法及内部控制制度;开户银行的选择及基本银行帐户管理办法
;对外付款的复核、审批管理制度;外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用
证存款、企业单位信用卡的使用与管理等办法;往来户结算登记、定期核对与清理等
制度;应收票据登记、保管及或有负债信息反馈责任制度;坏帐损失的确认办法、审
批手续、报损程序与责任,合理选择确定坏帐准备金的计提比例等。
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